Оформи заявку в приложении
Скачать
+7 (495) 234-28-34
Звонок оплачивается согласно тарифам вашего оператора связи
Журнал «Страна Экспресс»

Что такое договор займа: особенности, определение, виды

Что такое договор займа: особенности, определение, виды


Почти каждый человек хотя бы раз в жизни сталкивался с такой ситуацией: деньги нужны, а их пока нет. Но они есть у другого человека. Чтобы легально урегулировать соглашение между двумя людьми (или организациями, но не банковскими), нужен договор займа.

В статье расскажем, что такое договор займа, какие они бывают, на что обратить внимание при заключении.

Определение: что такое договор займа?

Договор займа – это документ, в котором прописано соглашение о том, что один участник (займодавец) передает другому (заемщику) в пользование денежные средства, вещи или ценные бумаги. По договоренности, заемщик обязуется вернуть предоставленную в пользование сумму или вещи такого же качества. По закону, такой вид сделки регулирует ст. 43 Гражданского кодекса Российской Федерации. 

Что может быть предметом договора займа? Исходя из понятия, денежные средства и некоторые вещи. Договор займа не может распространяться на объекты недвижимости, транспорт и арендованное имущество, так как заемщик возвращает не те вещи, которые были ему предоставлены, а другие, но того же качества. 

Договор действует не с даты подписания, а с момента передачи средств/вещей новому владельцу. Если передачи не произошло, договор можно оспорить в суде. Оспорить можно и устный договор (по закону, на займы до 10 000 рублей оформлять письменный договор не обязательно), с помощью показаний заемщика и свидетелей. Если сумма займа превышает 10 000 рублей, обязательно оформляйте договор, иначе оспорить такую договоренность в суде не получится. 

Договор займа также может быть целевым или общим. Если средства были переданы заемщику на конкретную цель (например, покупка автомобиля), запрещено тратить их на что-то другое. В том случае, когда деньги все же были использованы не по назначению, договор могут расторгнуть и потребовать вернуть потраченное. 


Разновидности займов по длительности:

  • краткосрочные – заключаются менее чем на год;
  • среднесрочные – от 1 года до 5 лет;
  • долгосрочные – от 5 до 10 лет.

Особенности договора в зависимости от вида

Самые главные реквизиты договора займа:

  • его стороны;
  • сроки и условия возврата денежных средств;
  • проценты за пользование, срок и порядок уплаты;
  • ответственность сторон;
  • иные условия, по необходимости.

Поговорим немного о том, какие особенности у договора займа в зависимости от лиц, которые его заключают.

Между двумя юрлицами или между юрлицом и ИП

В том случае, когда ваша организация является заимодавцем, проценты, которые вы получите с займа, будут считаться доходом. Этот доход облагается налогом на доход (прибыль), но не НДС. При этом сумма займа, который вы выдали, не считается расходами и не снижает налог к уплате. 

Обратите внимание на следующие вещи:

  • деньги, которые вы выдаете, должны пройти через банк (то есть, если у вас ИП, займ из выручки дать нельзя);
  • по одному договору займа между юридическими лицами, сумма расчетов не может превышать 100 000 рублей. Поэтому, нужно заранее подсчитать полагающиеся проценты, чтобы сумма по договору не превысила разрешенную. Не стоит и заключать несколько договоров – налоговая, скорее всего, посчитает их одной сделкой;
  • заранее уточняйте комиссию банка за снятие наличных с расчетного счета, поскольку она может быть большой. 

Если ваша компания – заемщик, проценты ежемесячно начисляются в вашем учете, а выплачиваются в порядке, установленном договором. Они полностью принимаются в налоговом учете, снижая вашу налоговую базу. Займ не считается доходом.

Между физлицом и юрлицом, физлицом и ИП

Здесь важно, чтобы процентный займ физлицу был выше, чем ⅔ ключевой ставки ЦБ РФ. Если ставка ниже или проходит по «нижней границе», физлицо получает материальную выгоду, с которой оно обязано заплатить НДФЛ. 

Если это физлицо – работник юрлица или ИП, займодавцу придется перечислять НДФЛ в бюджет. В противном случае, физлицо должно самостоятельно оплачивать налоги и отчитываться по полученной материальной выгоде. В свою очередь, займодавец должен отчитаться в ФНС о невозможности удержать НДФЛ у физлица. 

При выдаче займа наличными также очень важно, чтобы деньги прошли через банк, ограничения по сумме договора нет, чек на возвращенные деньги не выбивается (выбивается, если договор целевой, но тогда не уплачивается НДФЛ). 

В обратном случае, если физлицо предоставляет займ юрлицу/ИП, обязательства по уплате НДФЛ падают на физлицо. Однако, если физлицо является работником юрдица/ИП, то НДФЛ платит работодатель.

Беспроцентные займы между участниками

Самое главное – с беспроцентных займов никто не получает материальную выгоду, а значит, и налоги платить не надо. В условиях договора нужно обязательно прописать, что займ беспроцентный, а лучше вообще оформить договор ссуды.

Отличие от других договоров

Какие еще бывают договора и в чем их отличия от договора займа? Рассмотрим: 

  • кредитный договор – главное отличие в том, что вторая сторона сделки, это всегда лицензированный банк. Также кредитный договор всегда возмездный и может быть заключен только в письменной форме;
  • договор купли-продажи или товарного кредита – в документе перечисляются полностью ассортимент предметов и их количество;
  • договор аренды – при займе недвижимость передается в собственность, а при аренде – во временное пользование;
  • договор ссуды – ссуда выдается исключительно на безвозмездной основе. Если одна из сторон договора планирует выдачу средств в беспроцентное пользование, лучше оформить договор ссуды, а не займа.

Порядок выплаты процентов

Займ может быть процентным или беспроцентным. Беспроцентные договоры обычно заключаются на займы до 5 000 рублей или при передаче имущества (поскольку на займ в вещественной форме проценты начислять нельзя). По умолчанию все остальные договора займа считаются процентными, даже если этого не указано в тексте документа. 

Если другое не было указано в договоре, выплата процентов по займу осуществляется ежемесячно до полного возврата займа, по ключевой ставке Центрального банка РФ (на момент пользования). 

Договор займа считается обременительным для заемщика, если ставка по процентам в 2 и более раза превышает ключевую. В таком случае заемщик имеет право обратиться в суд и требовать снижения суммы процентов до стандартной по региону. Однако, если договор был заключен с юрлицом, предоставляющий займы на потребительской основе (микрокредиты), снизить ставку не получится.

Расторжение

Расторгнуть договор может как займодавец, так и заемщик. В лучшем случае, заемщик желает расторгнуть договор по причине досрочного погашения займа одним платежом до срока. По закону, заемщик должен предупредить займодавца за 30 дней до полного возврата долга о своем намерении погасить займ. 

Займодавец, в свою очередь, должен во-первых, согласиться на досрочное погашение (поскольку из-за утраты процентов его выгода меньше), во-вторых, подписать письменное согласие. По закону, займодавец вправе отказать в досрочном погашении. 

Если займ погашен досрочно без согласия займодавца, договор займа не будет считаться расторгнутым, а проценты будут начисляться вплоть до установленной договором даты погашения займа. Как только срок действия договора прекращается, заканчиваются и обязательства по выплате процентов. 

При неуплате заемщиком долга, на просроченную сумму начисляется неустойка в размере ключевой ставки ЦБ РФ – штрафной процент. Если заем возвращается по частям, займодавец может потребовать досрочно погасить сумму с штрафным процентом, плюс проценты, которые заемщик должен был бы выплатить в период до окончания действия договора займа. 

Погашенным займ считается тогда, когда последний платеж с процентами поступает на счет займодавца в указанный в договоре период.

Что предусмотреть в договоре займа

В целом, суть договора займа – письменно закрепить условия, выгодные для всех. 

Что подтверждает договор микрозайма? Сам документ и приложенные к нему бумаги, подтверждающие передачу средств. 

Денежные средства нужно передать правильно. Подойдет любой документ, кроме самого договора займа: расписка, квитанция, акт передачи, платежка, выписка о переводе на карту. В идеале, заемщик может также расписаться на любом из этих документов. Дата передачи средств должна быть точно зафиксирована – именно с этого момента начинают начисляться проценты за пользование средствами. 

То, как заемщик будет возвращать деньги, тоже должно быть прописано в договоре: одним платежом сразу, ежемесячно или даже до востребования (то есть, деньги нужно будет вернуть в течение 30 дней после требования займодавца в письменном виде). Мы уже говорили о том, что, если платежи не будут поступать вовремя, по закону займодавец может потребовать погасить сумму займа досрочно. 

Документы о том, что деньги были возвращены, стоит сохранять вплоть до истечения срока действия договора. После того, как был совершен последний платеж по займу, займодавцу следует написать расписку о том, что займ был погашен в полном размере и поставить на ней свою подпись. Это защитит заемщика от дополнительных взысканий.